Hur mycket ska jag betala i skatt för min förmånsbil
Bilförmån samt förmånsvärde – således beräknar du
En skattepliktig bilförmån uppkommer ifall ni till privat bruk nyttjar enstaka fordon såsom ni får disponera vid bas från jobb alternativt uppgift. angående arbetsgivaren betalar drivmedel på grund av privat bruk bör även detta beskattas.
För dig vilket existerar enskild näringsidkare alternativt handelsbolagsdelägare värderas bilförmån vid identisk sätt såsom på grund av anställda.
Den vilket äger dispositionsrätt mot ett fordon förutsätts nyttja den privat, samt måste därför behärska visa för att bilen endast använts inom ringa omfattning, till för att undvika bilförmån.
Beräkning från förmånsvärde
Vid kalkyl från förmånsvärdet används nästa formel:
| 0,29 prisbasbelopp1 för fordon ifrån 1 juli 20212 | |
| + | 70% x SLR2 + 1 procentenhet x nybilspriset |
| + | 13% x nybilspriset upp mot 7,5 prisbasbelopp1 |
| + | Fordonsskatt |
| = | Förmånsvärdet (fast del) |
| 0,29 prisbasbelopp1 för fordon ifrån 20182 (0,317 till fordon ifrån 2017 samt tidigare) | |
| + | 75% x SLR2 x nybilspriset |
| + | 9% x nybilspriset upp mot 7,5 prisbasbelopp1 |
| + | 20% x den sektion från nybilspriset liksom överstiger 7,5 prisbasbelopp1 |
| + | Fordonsskatt (gäller fordon ifrån 20183) |
| = | Förmånsvärdet (fast del) |
1 Prisbasbeloppet på grund av beskattningsåret.
på grund av 2023 existerar prisbasbeloppet 52 500 kr samt på grund av 2024 existerar detta 57 300 kr.
2 Statslåneräntan (SLR) 30 november året före beskattningsåret. Statslåneräntan bör anses existera lägst 0,5%. Statslåneräntan 30/11 2022 existerar 1,94%, samt statslåneräntan 30/11 2023 existerar 2,62%.
3 till fordon tillsammans med tillverkningsår 2018 samt senare liksom äger registrerats inom vägtrafikregistret 1 juli 2018 alternativt senare bör fordonsskatten läggas mot likt ytterligare ett brev nära beräkningen från förmånsvärdet.
till dessa fordon existerar prisbasbeloppsdelen 0,29 prisbasbelopp. på grund av äldre fordon liksom äger registrerats inom vägtrafikregistret före 1 juli 2018 existerar prisbasbeloppsdelen kvar 0,317 prisbasbelopp.
Skatteverkets nybilspriser hittar ni här:
Du kunna tillsammans med hjälp från Skatteverkets beräkningsprogram räkna ut förmånsvärdet till valfri bilmodell:
Extrautrustning
Värdet vid extrautrustning läggs mot detta schablonmässiga nybilspriset på grund av själva bilen då förmånsvärdet bör räknas ut.
Som extrautrustning räknas bland annat nästa utrustning angående inte utrustningen redan ingår inom nybilspriset på grund av modellen:
|
|
|
Specialutrustning såsom behövs vid bas från sjukdom alternativt handikapp bör dock ej räknas liksom extrautrustning.
Är bilen tio tid alternativt äldre behöver ni ej räkna tillsammans med extrautrustning vilket ingick inom köpet då bilen fanns ny.
Observera för att detta existerar värdet vid extrautrustningen inklusive mervärdesskatt såsom bör läggas mot nybilspriset nära beräkningen från förmånsvärdet.
Detta gäller oavsett ifall företaget får lyfta momsen alternativt inte.
Det äger ingen innebörd angående extrautrustningen ingår inom priset på grund av bilen alternativt angående den anskaffas separat. Värdet bör ändå läggas mot nära beräkningen från förmånsvärdet.
Har köparen fått avdrag vid extrautrustningen inom samband tillsammans med köpet från bilen får värdet på grund av extrautrustningen beräknas tillsammans hänsyn mot rabatten således länge den ej överstiger sedvanlig avdrag.
tillsammans sedvanlig avdrag menas vanligen 5–10% ifall rabatten erbjuds regelmässigt. Kampanjrabatter får ej minska anskaffningsvärdet vid extrautrustningen nära beräkningen från förmånsvärdet.
Hyrd extrautrustning alternativt extrautrustning vilket företaget ej besitter haft någon utgift på grund av bör värderas mot detta marknadspris likt gäller ifall utrustningen skulle köpas ny.
Om enstaka färsk fordon säljs mot en kostnad såsom överstiger Skatteverkets listpris räknas normalt mellanskillnaden vilket extrautrustning angående köparen ej kunna bevisa för att priset på grund av den aktuella bilen stigit.
Undantag gäller till fristående utrustning
Viss utrustning räknas såsom fristående samt värdet vid sådan typ från utrustning bör ej påverka förmånsvärdet.
såsom fristående utrustning räknas bland annat elektronisk körjournal, handsfreesats mot mobil, laddbox till elbil vilket bara används mot förmånsbil samt vinschar, kranar samt liknande.
Alkolås räknas inte såsom enstaka skattepliktig förmån samt existerar alltså ej sådan extrautrustning liksom ökar förmånsvärdet.
Med BL Total sköter ni företagets bokföring, fakturering samt betalningar smidigt vid internet samt inom mobilen.
testa kostnadsfri inom 30 dagar!
Sexårsbilar
Förmånsvärdet till fordon vilket existerar äldre än fem tid beräknas i enlighet med identisk regler såsom nyare fordon. Bilens nybilspris får dock ej användas ifall detta understiger en visst schablonmässigt nybilspris motsvarande 4 prisbasbelopp.
| Inkomstår | Lägsta nybilspris |
|---|---|
| 2024 | 229 200 kr |
| 2023 | 210 000 kr |
Om sexårsbilens nybilspris (inklusive extrautrustning) existerar lägre än detta bör alltså 229 200 kr användas likt nybilspris nära beräkningen från förmånsvärdet till tid 2024.
Drivmedelsförmån
Om företaget står till drivmedlet på grund av den privata körningen bör denna förmån värderas mot 120% från marknadsvärdet (inklusive moms) på grund av drivmedlet till den privata körningen.
nära en bensinpris vid 18 kr per liter samt ett förbrukning vid 0,7 liter per mil, blir förmånsvärdet 120% x 18 x 0,7 = 15,12 kr per privat mil.
Arbetsgivaren bör dock beräkna arbetsgivaravgifter vid den verkliga utgiften (inklusive moms) till bensinen på grund av den privata körningen. (Underlaget bör då ej räknas upp tillsammans med 120%).
Detta gäller dock ej näringsidkare, utan egenavgifterna beräknas vid 120% från marknadsvärdet.
Nedsättning nära grundlig tjänstekörning
Om bilen körs minimalt 3 000 mil inom tjänsten per kalenderår får den fasta delen från förmånsvärdet placeras ned 25%. Nedsättningen får dock göras bara angående dem 3 000 milen besitter körts beneath en samt identisk kalenderår.
Justering
Förmånsvärdet förmå även justeras angående särskilda skäl finns.
Detta gäller t ex taxi- samt servicebilar samt lätta lastbilar.
Ringa omfattning
Om ni enbart använder bilen inom tjänsten alternativt ifall ni privat använder bilen endast en fåtal gånger per tid (högst 10) samt sammanlagt högst 100 mil, behöver ni ej att värdera eller beskatta till någon bilförmån.
Miljöbilar –lägre förmånsvärde
Från samt tillsammans med 1 juli 2022 sålunda gäller nya regler till nedsättning från förmånsvärdet vid miljöbilar.
Nybilspriset sätts i enlighet med dessa regler ned tillsammans med fasta belopp utifrån bilens miljöteknik, i enlighet med nedan:
- 350 000 kr till el- samt vätgasbilar
- 140 000 kr till laddhybrider
- 100 000 kr till gasbilar
Nedsättningsbeloppets storlek får dock ej överstiga 50% från bilens nybilspris.
Elhybrider (kan ej laddas tillsammans el) samt etanoldrivna fordon omfattas ej från nedsättningen utan på grund av dessa gäller nybilspriset utan sänkning.
De nya reglerna gäller till fordon likt blir skattepliktiga i enlighet med vägtrafikskattelagen till inledande gången ifrån samt tillsammans med detta datum samt fordon såsom existerar registrerade utomlands.
till miljöbilar vilket blev skattepliktiga i enlighet med vägtrafikskattelgen före 1 juli 2022 gäller för att förmånsvärdet får placeras ned mot förmånsvärdet på grund av ett jämförbar traditionell fordon. Detta gäller då nybilspriset till bilen existerar högre vid bas från för att bilen drivs tillsammans med alternativa drivmedel.
detta nedsatta förmånsvärdet bör även användas nära kalkyl från socialavgifter samt preliminärskatteavdrag. Arbetsgivare behöver alltså ej ansöka ifall justering hos Skatteverket utan bör egen beräkna värdet. tillsammans med miljöbil menas i enlighet med dessa regler ett automobil likt existerar försedd tillsammans med teknik till drift helt, alternativt delvis, tillsammans andra drivmedel (t ex metanol, etanol, samt gas) än bensin samt dieselolja alternativt existerar försedd på grund av för att drivas tillsammans elektricitet.
Justering från förmånsvärdet
När ett arbetare äger bilförmån är kapabel arbetsgivaren ansöka angående justering från förmånsvärdet (vid synnerliga skäl, titta nedan vilka fall detta är).
Justeringen gäller både arbetsgivaravgifter samt preliminärskatt.
Justering ifall bilen huvudsakligen används inom tjänsten
Om bilen huvudsakligen (till minimalt 75%) används inom tjänsten samt den privata körsträckan existerar många begränsad inom förhållande mot den totala körsträckan, kunna förmånsvärdet justeras. detta kunna exempelvis gälla angående bilen används inom jourberedskap alternativt inom någon ytterligare aktivitet vilket hindrar detta privata nyttjandet.
Skatteverket att föreslå eller råda något för att justeringen görs mot lägst 40% från prisbasbeloppet.
Justering till lätta lastbilar såsom existerar en arbetsredskap
Justeringsregeln får tillämpas då enstaka arbetare inom tjänsten varit tvungen för att nyttja enkel lastbil tillsammans med flak alternativt lastkåpa, från skåpmodell alternativt inom övrigt tillsammans sådan fast utrustning alternativt inredning för att detta privata nyttjandet avsevärt begränsas.
inom liknande fall förmå ett justering ske mot 60% från lastbilens ordinarie förmånsvärde. nära särskilda omständigheter är kapabel ytterligare justeringar medges. detta är kapabel artikel angående detta finns avgörande hinder för att nyttja bilen privat vilket t ex ifall bilen används från mer än ett chaufför, nära jourberedskap alternativt ifall detta finns avtalat för att bilen endast får användas nära sporadiska arbetsresor.
nära liknande särskilda omständigheter är kapabel förmånsvärdet i enlighet med Skatteverket justeras ned således för att detta ligger inom intervallet 60% från ordinarie förmånsvärde ned mot 40% från en prisbasbelopp.
Antalet stolar eller bänkar på grund av resenär är kapabel även vägas in inom bedömningen. ifall detta saknas baksäte existerar detta ett omständighet vilket begränsar chansen mot privat nyttjande, dock enbart den omständigheten medför ingen ytterligare nedjustering än ned mot 60% från detta ordinarie förmånsvärdet.
Saknas baksätet är kapabel detta dock inom kombination tillsammans med andra omständigheter ge enstaka ännu lägre värdering ned mot vilket lägst 40% från en prisbasbelopp.
Justering till personbil vilket existerar en arbetsredskap
Den anställde kunna erhålla förmånsvärdet justerat neråt ifall detta går för att visa för att arbetsuppgifterna förutsätter ett viss typ från fordon tillsammans ett viss typ från utrustning.
detta är kapabel t ex existera enstaka personbil likt existerar inredd alternativt anpassad till annat än persontransporter samt detta begränsar den privata nyttan från bilen, t ex servicebilar från olika stöt. Skatteverket att föreslå eller råda något för att förmånsvärdet justeras mot högst 75% från fullt förmånsvärde ifall personbilen existerar en arbetsredskap.
Justering på grund av taxibilar
För fordon likt används inom taxiverksamhet finns enstaka justeringsregel såsom innebär för att förmånsvärdet förmå justeras (utöver nedsättningen) ifall bilen körs mer än 6 000 mil inom tjänsten beneath kalenderåret, samt den privata nyttan existerar begränsad.
enstaka anledning mot för att den privata nyttan begränsas existerar då bilen körs heltid från förmånshavaren beneath veckorna samt från ytterligare anställda beneath helgerna. Storleken vid justeringen bör bedömas tillsammans med hänsyn mot omständigheterna inom varenda enskilt fall dock Skatteverket att föreslå eller råda något för att justeringen görs mot lägst 40% från prisbasbeloppet.
Justering nära flera användare
Om numeriskt värde personer använder identisk förmånsbil existerar deras tillfälle för att privat nyttja bilen begränsad.
eftersom bilförmånsvärdet delas mellan numeriskt värde personer bör förmånsvärdet likt till plats samt enstaka utgår ifrån hel bilförmån, justeras.
Justering nära hinder för att nyttja bilen
Om den anställde varit sjuk, fått körkortet indraget alternativt från någon ytterligare anledning ej kunnat nyttja bilen vid mer än tre läka kalendermånader är kapabel förmånsvärdet justeras neråt.
till för att förmånsvärdet bör behärska justeras får ej heller någon närstående äga kunnat nyttja bilen. Förmånsvärdet justeras tillsammans med 1/9 per hel kalendermånad liksom man ej äger kunnat nyttja bilen utöver dem tre inledande all kalendermånaderna (maximalt 9 månader per kalenderår).
Avräkningsordning
Om förmånsvärdet bör placeras ned alternativt justeras bör detta göras inom nästa ordning:
- Nedsättning på grund av miljöbil
- Justering pga särskilda skäl
- Nedsättning nära grundlig tjänstekörning
- Nedsättning nära bilförmån bara ett sektion från året
- Nedsättning på grund av lämnad kompensation (t ex nettolöneavdrag)
SKV A 2022:10, SKV A 2021:39